まず押さえる「要点サマリ」

• 適用期間：現行の制度は2025年（令和7年）入居分までの取り扱いとなっています（延長措置の内容は公的発表を要確認）。
• 控除率：年末残高×0.7%が基本（2022年以降の改正後の率）。
• 控除期間：新築等で原則13年、既存住宅は原則10年など、住宅の種類によって異なります（適用要件により変動）。
• 所得要件：合計所得金額が原則2,000万円以下であることなどの要件があります。

誰が対象か（主な適用要件）

主な要件は下記の通りです（抜粋）。
詳しい例外・細則は公的Q&Aをご参照ください。

• 住宅ローンの返済期間が10年以上であること。
• 購入者がいわゆる自己居住（購入後に居住すること）。
• 床面積の要件：原則は50㎡以上ですが、40〜50㎡台でも一部要件で適用されるケースがあります（所得や建築確認時期などの条件あり）。
• 合計所得金額が所定の水準以下であること（一般的には2,000万円以下。既に適用開始している人は従前の扱いになる場合があります）。

控除率・控除期間
借入限度額のポイント

2022年の税制改正以降の代表的なルールは以下です（住宅の性能や世帯属性で借入限度額が変わります）。詳しくは国の資料を参照ください。

• 控除率：年末残高の 0.7%（一律）。
• 控除期間：新築等は原則13年、既存住宅は原則10年など（適用要件による）。
• 借入限度額：長期優良・低炭素など要件を満たす住宅や、子育て世帯・若者夫婦世帯は上乗せ措置があります（上限額は住宅の種類で異なる）。

2025年（最新）における注意点

1. 制度の適用は入居年ベースで判断されます。2025年入居までの取り扱いが公表されていますが、その後の延長等は毎年の税制改正で変わる可能性があります。
2. 床面積の緩和（40〜50㎡台での適用条件）が一部継続されているため、マンションなど比較的小さめの住戸でも該当するケースがあります（ただし所得制限あり）。
3. 子育て世帯・若者夫婦世帯に対する優遇（借入限度額の上乗せ等）は継続実施の案内が出ています。対象となるか要確認です。
4. 「省エネ基準」等の住宅性能に関する要件がより重視される方向です。購入前に物件が要件を満たすかチェックしましょう。

申請方法（確定申告）と
実務のポイント

初年度は確定申告が必要です。必要書類（登記事項証明書、借入金の年末残高証明書、売買契約書等）を整えて申告します。以後は給与所得者で条件を満たせば年末調整での処理が可能な場合もあります。詳細は国のQ&Aや税務署でご確認ください。

実務ワンポイント： 物件購入のタイミング（引渡し・入居日）と確定申告の年を事前に整理すると、適用可否や節税効果の見通しが立てやすくなります。当社でも購入スケジュール調整のご相談を承ります。

まとめ（要点）

• 2025年は現行の住宅ローン減税が適用される最終年として扱われる点に注意が必要です（以降は税制改正に注目）。
• 控除率は0.7%、控除期間・借入限度は住宅の種類や世帯によって異なります。
• 床面積や所得等の細かな要件があるため、購入前に要件該当性を必ず確認してください。

才光不動産では、住宅ローン減税の適用可否の確認（物件ごとの判定）や、購入スケジュール調整・確定申告の基本的な流れのご説明を無料相談で承っております。まずは物件情報（登記簿・間取り・引渡し予定日など）をご用意のうえ、お気軽にお問い合わせください。

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※ 本記事は公的資料（国土交通省の解説、同省のQ&A等）および金融機関のまとめを基に作成しています。最終的な判断は税務署または税理士にご確認ください。